דוח תזרים מזומנים הוא אולי אחד הדוחות החשובים ביותר שנעשים בכל עסק. רבים מאיתנו מכירים את המונח "תזרים מזומנים" מהצד השלילי שלו כאשר מוספים לו את המילה "שלילי", אבל למעשה דוח תזרים מזומנים הוא כלי יעיל ביותר לניהול עסקים וחברות בכל הקשור להתנהלות הפיננסית שלהם.

דוח תזרים מזומנים אינו דוח רווח והפסד

יש מקרים רבים שבהם עסקים מראים בדוח הרווח וההפסד שלהם מצב של רווח, אך הם נאלצים להתמודד עם בעיית תזרים המזומנים שלהם. בעייה בתזרים המזומנים יכולה להפוך לדבר מאד משמעותי אם לא נוקטים בפעולות הנכונות על מנת להפוך את התזרים לחיובי.

אז מהו דוח תזרים מזומנים?

• ·         דוח זה משקף לבעלי העסק את כניסת ויציאת המזומנים מחשבון הבנק בפועל.
• ·         זהו צפי של תנועות בחשבון הבנק כמה חודשים קדימה.
• ·         הדוח מאפשר תכנון נכון של גביית התשלומים מהלקוחות ותשלומי החשבונות והספקים השונים.

בשונה מדוח רווח והפסד שמתמקד בהכנסה הרשומה כאשר סחורה יוצאת וחשבונית נכתבת בגינה. דוח רווח והפסד משקף את הפעילות העסקית אבל לא את מצב המזומנים של החברה.

הבעייה מתחילה כאשר עסקים רבים מעניקים אשראי ללקוחותיהם ומקבלים אשראי מהספקים שלהם. כלומר, העובדה שנרשם בדוח כי סחורה נמכרה אין היא מעידה שנכנס כסף לעסק, אלא שיכנס כסף רק בעתיד. ובמידה ויש לשלם תשלומים שונים ברגע זה העסק עלול להיקלע למצב שהוא ריווחי מצד אחד, אבל חסר יכולת התנהלות מצד שני.

לפיכך, יש להכין דוח תזרים מזומנים מפורט על מנת להיות בפיקוח מלא אחר ההוצאות וההכנסות של העסק בפועל. את הדוח מכינים לרוב אחת לשלושה חודשים (בכל רבעון) ויש המכינים דוח שנתי כזה המעודכן בכל רבעון לפי העמידה ביעדים שהוצבו בדוח השנתי.